 |
| Image by Photo Mix from Pixabay |
Kegiatan belajar hari ini adalah mengerjakan perhitungan pajak bagi WP orang pribadi. Gunakan kerangka mengerjakan yang sebelumnya telah anakku terima dan pekerjaan kumpulkan paling lambat hari Sabtu,tgl 29/8/20, jam 8 pagi.
Istri dari wajib pajak data di bawah ini juga bekerja memperoleh penghasilan maka PTKP untuk seluruh penghasilan netto ditambahkan istri usaha sebagai wajib pajak, sedangkan pada pelunasan pajak untuk istri bekerja PTKP hanya untuk dirinya sendiri sebagai wajib pajak. Selamat belajar dan tetap semangat serta tetap jaga Kesehatan.
Kerjakan soal berikut!
Andi, seorang wajib pajak yang memiliki usaha industri. Kegiatan usaha selama tahun 2018 adalah sbb:
| Data Kegiatan Industri | Dalam Rupiah |
|---|---|
| Penjualan bruto Rp. 3.842.650.000 | Prive BP Rp. 2.177.000 |
| Pembelian bruto BB Rp. 892.766.000 | Prive barang jadi Rp. 24.725.000 |
| Pembelian bruto BP Rp. 678.594.000 | Retur penjualan Rp. 46.111.800 |
| Persediaan awal th. BB Rp. 456.117.000 | Retur pembelian BB Rp. 44.638.350 |
| Persediaan awal th. BP Rp. 328.479.500 | Retur pembelian BP 33.929.350 |
| Persediaan awal th. Barang jadi Rp. 278.968.000 | Rabat penjualan Rp. 19.213.250 |
| Persediaan akhir th. BB Rp. 347.921.000 | Rabat pembelian BB Rp. 17.855.320 |
| Persediaan akhir th. BP Rp. 206.584.000 | Rabat pembelian BP Rp. 10.178.400 |
| Persediaan akhir th. Barang jadi Rp. 316.203.000 | Pot. tunai penjualan Rp. 11.527.950 |
| Barang dlm proses awal th. Rp. 293.185.000 | Pot. tunai pembelian BB Rp. 4.463.830 |
| Barang dlm proses akhir th. Rp. 316.203.000 | Pot. tunai pembelian BP Rp. 6.395.750 |
| Prive BB Rp. 3.628.000 | |
| Biaya-biaya yang dikeluarkan selama setahun: | |
| Upah buruh Rp. 576.129.000 | B. bahan bakar pabrik 113.435.000 |
| Gaji mandor Rp. 103.400.000 | B. air (PDAM) pabrik Rp. 115.725.000 |
| Gaji pegawai kantor Rp. 172.850.000 | B.air (PDAM) kantor Rp. 600.000 |
| THR buruh dan mandor 78.300.000 | B. telp pabrik Rp. 3.600.000 |
| THR pegawai kantor Rp. 30.000.000 | B.telp kantor Rp. 24.000.000 |
| B. reparasi alat/mesin pabrik Rp. 41.115.000 | B. listrik pabrik Rp. 84.560.000 |
| B. penyusutan alat/mesin pabrik Rp. 32.640.000 | B. listrik kantor Rp. 5.400.000 |
| B. penyusutan alat/kendaraan Rp. 38.900.000 | B. bahan bakar kendaraan Rp. 38.750.000 |
| B. penyusutan gedung pabrik Rp. 47.235.000 | B. pengangkutan Rp. 70.000.000 |
| B. penyusutan gedung kantor Rp. 48.200.000 | Retribusi parkir Rp. 750.000 |
| Bunga pinjaman Rp. 157.500.000 | Promosi Rp. 27.500.000 |
| B. bahan habis pakai Rp. 6.800.000 |
Penghasilan lain:
Hanna, istri Andi adalah karyawati PT. BERLIAN. Setiap bulan Hanna menerima: gaji Rp. 4.215.000, tunjangan transport Rp. 300.000, tunjangan kesehatan Rp. 200.000, tunjangan makan Rp. 280.000, tunjangan kemahalan Rp. 200.000.
PT. BERLIAN mengikuti program BPJS Ketenagakerjaan, setiap bulan premi jaminan kecelakaan kerja 0,5 % dan premi jaminan kematian 0,3 % ditanggung perusahaan. PT BERLIAN juga menanggung pembayaran iuran jaminan hari tua setiap bulan sebesar 3,7 %, sedangkan Hanna membayar iuran jaminan hari tua sebesar 2%. Pada pertengahan tahun Hanna menerima bonus sebesar Rp. 12.500.000 dan THR 1,5 kali gaji. PT BERLIAN telah memotong pajak atas penghasilan Hanna.
Diterima deviden 125/saham dari PT. KEJORA dan telah dipungut pajak. Andi memiliki 175.000 lembar saham PT KEJORA.
Dua unit truck disewakan ke CV BARU dengan imbalan sebesar 48.000.000/unit dan telah dipungut pajak.
CV. TOP dari meminjam modal sebesar 500.000.000 dengan memberi bunga 25%, dan telah memungut pajak.
Sisa pinjaman sebesar Rp. 11.837.500 pada Tn. Herman dibebaskan dianggap lunas.
Pada acara memperingati Hari Kemerdekaan RI Andi mengikuti suatu perlombaan dan memperoleh hadiah berupa sebuah mobil dengan harga pasaran sebesar Rp. 225.000.000, panitia lomba telah memungut pajak.
Dari pembelajaan di sebuah mall Hanna menerima hadiah undian berupa sebuah kompor gas Modena dengan harga pasaran Rp. 11.250.000 dan telah dipungut pajak.
Diterima kembali piutang yang tak tertagih dan telah dihapuskan sebesar Rp. 36.900.000.
Sebuah almari kuno telah rusak laku terjual dengan harga Rp. 6.750.000.
Diterima keuntungan dari menukar uang asing sebesar Rp. 28.932.500.
Hanna aktif mengirimkan karya tulis ke sebuah penerbit di Jakarta dan menerima royalty sebesar Rp. 175.000.000. Penerbit telah memotong pajak.
Data lain:
Atas ketetapan dari DirJen Pajak terhadap penghasilan yang diperoleh Andi dapat mengkompensasi sisa kerugian yang dialaminya sebesar Rp. 58.415.000.
Andi membayar zakat ke badan amil zakat di kotanya, yang pendiriannya telah disahkan oleh pejabat yang berwenang. Kegiatan usaha dilakukan pencatatan dalam pembukuan yang diaudit oleh akuntan publik.
Pembayaran pajak dalam tahun berjalan yang dilakukan sendiri oleh Andi sebesar Rp. 136.000.000. Tanggungan keluarga Andi adalah seorang istri, seorang anak kandung, dua orang tua kandung, seorang adik kandung, dua orang pembantu dan seorang sopir.
DIMINTA:
1. Hitunglah pajak yang kurang /lebih dibayar.
2. Angsuran PPh pasal 25 untuk tahun berikutnya.
0 Komentar